+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Собираемость налогов и расчет его уровня

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Российская Федерация. Отсутствие сведений о реальной налоговой базе по НДФЛ. До внесения корректировок. Имитационное моделирование. Финансовый журнал. Версия для печати Материалы по теме.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Существует три основных способа увеличения налоговых поступлений в бюджет: расширение круга налогоплательщиков; увеличение числа тех объектов, с которых взимаются налоги; повышение налоговых ставок. Законодательство предусматривает ответственность за неуплату налогов.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

В качестве обобщающего, итогового показателя работы налоговых инспекций является коэффициент собираемости налогов. Под собираемостью налогов понимается соотношение между фактическими налоговыми поступлениями в бюджет и их потенциальной величиной, рассчитанной исходя из реального объема налогооблагаемой базы.

Определяется он по формуле:. К С — коэффициент собираемости налогов; Н Ф — фактически поступившая сумма налога в бюджет; Н р — расчетная сумма налога. Важное значение при взимании налогов имеет соблюдение принципа экономии, на что указывал еще А.

Смит 1. Его суть заключается в том, чтобы расходы по сбору налогов не превышали величину фактических налоговых поступлений, иначе нет смысла вводить тот или иной вид налога, поскольку налоги изначально имеют фискальное предназначение. Поэтому налоговые органы должны стремиться получить максимальную отдачу при минимальных затратах. Этот показатель также дает оценочную характеристику проводимой налоговой политике в целом и эффективности работы налоговых работников.

При анализе издержки взимания следует определять по всем налогам в совокупности, по группе прямых, косвенных и т. Индекс издержек по конкретному виду налога индивидуальный индекс налоговможно рассчитать по формуле:. I i — индекс затрат по взиманию конкретного вида налога; P i — расходы по его взиманию;.

Прогнозирование с помощью трендов считается одним из простейших методов статистического прогнозирования. Методика построения трендовых моделей представляет собой сочетание качественного экономического анализа и формальных математико-статистических процедур.

Допустимость и правомерность использования трендовых моделей для прогнозирования определяются рядом условий:.

В силу неустойчивого характера социально-экономических процессов России и существенных изменений в налоговом законодательстве страны использование трендовых моделей для целей прогнозирования может иметь ограниченное применение: на короткий срок краткосрочное прогнозирование или как начальный этап комплексной методики прогнозирования.

Для более долговременных прогнозов необходимо применять другие подходы, в частности строить сложные имитационные модели, посредством которых можно рассчитывать налоговые последствия различных управляющих воздействий и на этой основе выбирать наиболее предпочтительные из них.

В общем виде алгоритм методики определения поступлений налоговых платежей в бюджет можно представить следующей формулой:. НП — ожидаемая сумма поступления налога в текущем году; НБ — налогооблагаемая база текущего года; Л — льготы по налогам;. Н р — сумма реструктурированной недоимки в соответствии с действующим законодательством; Н ож — ожидаемая сумма недоимки налога на конец текущего года.

Исходной составляющей налогового планирования служит определение налоговой базы по видам налогов, расчет которой проводится в целом по стране и регионам. Поскольку структура налоговых поступлений как в России в целом, так и в регионах характеризуется высокой долей косвенных налогов, важное значение приобретает прогнозирование поступлений по таким крупным классификационным группам, как косвенные и прямые налоги.

Рассмотрим в качестве примера налоговое прогнозирование прямых и косвенных налогов на основе факторной модели. В прогнозной модели косвенных налогов Y к в качестве факторов были взяты: общая сумма прибыли X 1 , сумма амортизационных отчислений X 2 , сумма оплаты труда X 3 и валовые вложения в основной капитал X 4.

Соотношение, на основе которого осуществлялось прогнозирование суммы косвенных налогов, имело следующий вид:. В модели прямых налогов Y n следует использовать те же факторы, только вместо прямых налогов в качестве первого фактора нужно взять косвенные налоги. Также, необходимо проанализировать тенденции в развитии налогооблагаемых баз по каждому налогу и составляющих её элементов. На федеральном уровне анализ налогооблагаемых баз следует проводить по четырем основным налогам: налог на.

В течение последних лет проблема неплатежей, а следовательно, рост задолженности по налогам и сборам остается одной из наиболее острых. И это делает анализ задолженности основной компонентой всего анализа поступления налогов и сборов. Немаловажным является анализ задолженности по налоговым платежам,.

Анализируется состояние задолженности на отчетную дату, как в абсолютном, так и в относительном выражении. Следует обратить внимание на следующее: если задолженность снижается, то необходимо определить темп снижения задолженности. Это прежде всего показатели финансового положения предприятий реального сектора экономики.

Ухудшение финансовых результатов деятельности организаций сопровождается увеличением убыточных предприятий. Прямое влияние на изменение задолженности оказывает состояние платежей и расчетов в экономике. В частности, особое внимание следует уделить анализу просроченной кредиторской и дебиторской задолженности. Рост задолженности в основном за счет увеличения объема отсроченных рассроченных платежей , что связано главным образом с мероприятиями по реструктуризации задолженности. Следующей составляющей структуры задолженности являются приостановленные к взысканию платежи в связи с открытием конкурсного производства, введением внешнего управления, наложением ареста на имущество.

Рост этого показателя свидетельствует о том, что налоговые органы шире начали использовать предоставленные им права. Наряду с задолженностью по налоговым платежам надо иметь в виду задолженность по уплате налоговых санкций и пеней. Информационной базой для оценки показателей служит налоговая отчетность, которую, для полноты информации, необходимо дополнять статистическими показателями и данными, расположенными на официальных сайтах ФНС РФ.

Аналитическая записка, содержащая следующие данные:. Динамика количества убыточных предприятий и сумма убытков по ним. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности в целом по региону и по.

Поступление налогов и сборов в консолидированный бюджет, в федеральный бюджет и бюджеты территорий динамика по месяцам текущего года с расчетом доли поступлений в федеральный бюджет и бюджеты территорий в консолидированном бюджете. Структура поступлений по видам налогов и сборов.

Уровень выполнения задания по мобилизации контролируемых налогов и сборов в федеральный бюджет динамика по месяцам по видам налогов по Управлениям ФНС РФ или Инспекциям. Структура задолженности по видам налогов и сборов. Задолженность по налоговым платежам динамика по состоянию на 1-е число каждого месяца текущего года, темп роста с начала года, прирост задолженности за месяц. Структура задолженности сумма недоимки, отсроченные и приостановленные к взысканию платежи динамика по состоянию на 1-е число каждого месяца текущего года, темп роста с начала года, прирост задолженности за месяц.

Прогнозирование развития налоговой системы в России осуществляется посредствам ти основных блоков. Каждый из этих блоков является основополагающим для последующих. Порядок блоков можно менять, неизменными всегда остаются первый и последний блок. ВВП с учетом инфляции; производство продукции, товаров, работ, услуг; промежуточное потребление в ценах производителей и основных ценах; объемы, структура и источники инвестиций; оборот розничной торговли и т.

В этом блоке дается критическая оценка сложившейся экономической ситуации, кроме того, показатели прогнозов сопоставляют со статистическими и оперативными данными на дату прогнозирования. Объемы и структура доходов и расходов. Третий, четвертый и пятый блоки анализируются и характеризуются по аналогии со вторым блоком. Одновременно эти блоки должны охватывать прогнозы инфляционных дефляционных процессов, валютных курсов, движение ставок банковского процента. Прогноз изменений их ставок и порядка взимания.

Налоговый потенциал — максимально возможная сумма начисленных налогов и сборов в условиях действующего законодательства, показатель, который отражает налоговые возможности субъекта РФ. Информационной базой для расчёта налогового потенциала служат показатели бюджетов всех уровней, статистические данные, данные ФНС РФ, формы отчётности налоговых органов. Налоговый потенциал страны складывается из налоговых потенциалов субъектов РФ и муниципальных образований. Приведем, в качестве примера, одну из методик расчета налогового потенциала муниципального образования.

Метод предназначен для оценки и прогнозирования налоговых доходов муниципальных образований в процессе бюджетного прогнозирования и подготовки проектов законов о бюджете на очередной финансовый год, а также для выполнения более объективного распределения средств финансовой помощи среди муниципальных образований на уровне субъекта РФ.

Нормативный — набор основных параметров налогового законодательства, отражающих формирование налогооблагаемой базы и налоговой ставки.

Экономический — аккумулирует параметры экономического развития реального сектора экономики, формирующие налоговую базу и отражающие показатели налоговой нагрузки. Бюджетный — объединяет показатели зачисления налогов в различные уровни бюджетной системы, при этом, составными являются нормативы распределения налогов по уровням бюджета. Расчет по этой методике опирается на аддитивное суммарное свойство — налоговый потенциал территорий равен сумме потенциалов отдельных налогов.

Основой расчета являются:. Показатели налоговых баз и состав налогов в соответствии с действующим законодательством или проектами по его изменению. Показатели прогноза социально-экономического развития соответствующей территории.

Индекс инфляции или индекс потребительских цен 4. Показатель уровня собираемости налогов и сборов - коэффициент собираемости налогов показывают прирост недоимки по каждому налогу. Показатели объема недоимок налогов и сборов. Оценка налогового потенциала осуществляется в следующей последовательности: 1. Определяется перечень основных и прочих налогов, по которым будет производиться расчёт налогового потенциала.

Производится расчет налоговой базы на планируемый год по каждому виду основных налогов в соответствии с налоговым законодательством например, по налогу на прибыль, НДФЛ, налогу на имущество физических и юридических лиц налоговая база рассчитывается путем умножения соответствующих прогнозных показателей прибыли, совокупного годового дохода физических лиц СГД , среднегодовой стоимости имущества на их облагаемую долю, при этом принимаются во внимание изменения в налогооблагаемой базе; по акцизам, налоговой базой является величина произведенного подакцизного товара в товарном исчислении литры, шт.

Прогнозирование налогооблагаемой базы по тому или иному налогу осуществляется исходя из прогноза макроэкономических параметров: валовая прибыль, фонд оплаты труда, среднегодовая стоимость имущества, объем добычи полезных ископаемых.

Налоговый потенциал i-того муниципального образования по основным видам налогов на планируемый год рассчитывается по формуле:. Коэффициент собираемости по каждому из основных налогов рассчитывается на основе фактических показателей базового года с учетом ситуации текущего периода квартал, полугодие по формуле:. НС i п — ожидаемые налоговые сборы по прочим видам налогов в текущем году муниципального образования;. Далее определяется совокупный налоговый потенциал муниципальных образований по следующей формуле:.

Налоговый потенциал характеризует доходные возможности той или иной территории и является базовой основой при расчетах налоговых доходов, которые относятся к категории налогового ресурса муниципального образования. Налоговый ресурс территории в отличие от налогового потенциала учитывает погашение части недоимки прошлых лет и размер предоставляемых налоговых льгот в планируемом году субъектом РФ. Л i о — суммарные льготы по налогу в планируемом году по решению субъекта РФ без учета льгот муниципалитета.

Прирост недоимки по налогу в текущем периоде рассчитывается исходя из фактического размера за последний отчетный период и начало года текущего периода. С точки зрения налоговой компетенции разных уровней власти, когда ставится вопрос о региональном потенциале налогов, устанавливаемом федеральными органами власти. С точки зрения фактического поступления налоговых платежей в разные уровни бюджетов, когда речь идет о потенциале налогов или их распределяемых долей в качестве источника дохода конкретных бюджетных звеньев на территории данного региона.

Налоговый потенциал i-того региона НПР i страны представляет собой сумму. Файловый архив студентов. Логин: Пароль: Забыли пароль? Email: Логин: Пароль: Принимаю пользовательское соглашение. FAQ Обратная связь Вопросы и предложения. Добавил: Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам. Скачиваний: Допустимость и правомерность использования трендовых моделей для прогнозирования определяются рядом условий: 1 период, для которого построен тренд, должен быть достаточным для выявления тенденции развития; 2 анализируемый период является устойчиво-динамическим и обладает инерционностью; 3 не ожидается сильных внешних воздействий на изучаемый процесс, которые могут серьезно повлиять на тенденцию развития.

На федеральном уровне анализ налогооблагаемых баз следует проводить по четырем основным налогам: налог на прибыль, акцизы, НДС и НДФЛ, так как они занимают наибольший удельный вес в доходной части федерального бюджета 2.

Проблемы собираемости налогов и льгот в налогообложении

В качестве обобщающего, итогового показателя работы налоговых инспекций является коэффициент собираемости налогов. Под собираемостью налогов понимается соотношение между фактическими налоговыми поступлениями в бюджет и их потенциальной величиной, рассчитанной исходя из реального объема налогооблагаемой базы. Определяется он по формуле:. К С — коэффициент собираемости налогов; Н Ф — фактически поступившая сумма налога в бюджет; Н р — расчетная сумма налога. Важное значение при взимании налогов имеет соблюдение принципа экономии, на что указывал еще А.

Вопросы повышения качества прогнозирования поступлений НДФЛ

Анализ статистики по большим данным даёт возможность более качественного планирования и прогноза различных экономических, демографических и социальных процессов. С позиции налоговиков важно сосредоточение в единой базе данных о занятости, доходах, крупных расходах и имуществе граждан — недвижимость, транспортные средства, частично ценные бумаги и пр. Она показывает, что при росте ставок налогов поступление платежей от них в бюджет возрастает лишь до определённого уровня ставок. Политика конфиденциальности Условия использования материалов.

Бум легких денег подходит к концу Роспотребнадзор создаст информационный ресурс для защиты потребителей Самая дорогая компания в мире: Саудовская Аравия ставит ценник в 1,7 триллиона долларов на свою нефтяную монополию Билл Гейтс опередил Джеффа Безоса в рейтинге самых богатых людей мира Эксперт: сокращенное время продажи алкоголя снизит его потребление в России. Главное Документы Эксперты. Появилось даже понятие "собираемость налогов "живыми деньгами", уровень которых определялся отношением фактических налоговых поступлений в виде денежных средств к общему объему фактических налоговых поступлений в бюджет. Снижение уровня было приостановлено благодаря реализации требований, предусмотренных Указом Президента РФ от Уровень собираемости налогов зависит от различных условий и факторов, в числе которых: 1 платежеспособность налогоплательщика в случае неплатежеспособности формируется недоимка как результат полной или частичной неуплаты налога ; 2 изменение срока уплаты налога в случае оформления отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита текущие платежи отодвигаются на соответствующий срок ; 3 налоговая дисциплина и законопослушность налогоплательщиков в случае налогового правонарушения, выявленного в результате налогового контроля занижение налоговой базы, сокрытие объекта налогообложения , производится дополнительное начисление налога, формирующее недоимку пени и штрафы также начисляются, но при оценке налоговых обязательств они не учитываются.

Друзья посоветовали обратиться на сайт Юридическая Социальная Сеть.

Потому что такие письма, такие обращения бывали и раньше, до принятия этого закона. Тем более учитывая, что инвалид.

Вы точно человек?

Что это такое Процедура растаможки проводится в отношении всех транспортных средств, ввозимых из-за рубежа. Не проводится процедура в исключительном порядке только в отношении машин, которые зарегистрированы в Таможенном союзе и в течение определенного времени должны покинуть территорию РФ, если они оформлены на граждан, а не юридических лиц. Процедура осуществляется по месту нахождения получения транспорта и проводится в течение 2 месяцев с момента прибытия товара на территорию России.

Именно столько отведено для проверки документации на транспорт, его технического состояния и соответствия техническим параметрам, указанным в официальных бумагах. Объем таможенных платежей рассчитывается исходя из рыночной стоимости транспортируемого авто.

Порой вопросы сами по себе представляют довольно длинные истории, связанные например, с наследством. Так, Алина из Волжска, задавая вопрос о наследстве, описывает довольно сложную цепочку родственных взаимоотношений.

Правительство придумало, как резко повысить собираемость налогов с населения

Необходима помощь специалиста, а именно - автоюриста. Он, как лицо знающее закон о защите прав потребителей, сможет в короткие сроки обязать банк способствовать участию в вашем деле. Более того, "закаленный" годами адвокат по авто, может значительно изменить весь ход процесса, ссылаясь исключительно на свои профессиональные навыки.

Грамотный юрист по автомобилю сможет не только довести дело до победного конца, но и возложить штрафы за несвоевременное закрытие кредита на автодилера. Это касается абсолютно всех видов платежей, в том числе, комиссии и набежавших процентов. В данной ситуации не стоит паниковать, вы всегда можете подключить опытного автоадвоката, предварительно получив круглосуточную бесплатную консультацию по телефону или онлайн, как в москве, спб, так и в любом регионе России.

Пока суд не вынес решение по вашему делу, любую ситуацию можно спасти, при помощи лучшего автоюриста. На протяжении всего судебного разбирательства можно воспользоваться услугами высококвалифицированного адвоката по автомобилю.

Юлия Савочкина: Мы уже упоминали об этом, когда говорили об идиопатическом бесплодии. Когда беременность становится целью всей жизни и семейная пара ни о чем больше не думает, к сожалению, такое случается. А как только отвлекаются на какой-либо другой вопрос, все спонтанно происходит.

Безусловно, подготовка к беременности нужна, и это будет правильно. Если супружеская пара или просто молодые люди хотят узнать, что включает в себя подготовка к беременности, женщине проще подойти к акушеру-гинекологу и проконсультироваться.

Подскажите, пожалуйста, если я беременна, но до декретного отпуска мне еще 2,5 месяца, а условия труда нестандартные - посменная работа, работа в выходные дни, много часов работы за компьютерной техникой. Могу ли я на основании своей беременности требовать стандартных условий работы, не перегружающих .

где УСН - показатель уровня собираемости налогов за определенный долги, штрафы, пени, формально не учитываемые при расчете собираемости. сверх его, увеличение объема собираемых налогов требует затрат.

При этом в отличие от нее, PR на начальном этапе можно делать самостоятельно и без бюджета, считает Георгий Карчик, PR-директор "Тезис". Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в октябре 2019 года, а также информацию о профессиональных праздниках. Возможные проблемы реализации нововведений в сфере регулирования выбросов и сбросов загрязняющих веществ. Андрей Кузнецов, эксперт в области права и управления развенчает устоявшие в налоговых правоотношениях мифы о переплате, недоимке и о карточке расчетов с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика, как "королеве доказательств".

Но при таком разделении ЕН на сферы деятельности необходимо внести коррективы во вторую группу в плане:Разрешать ставить в расходы услуги И проблем никаких нет ни для. Я ФОП,а когда это вот просто так понижали налоги и создавали условия для бизнеса без перелива в другие налоги.

Физические или юридические лица имеют абсолютно бесплатную возможность получить профессиональный ответ на интересующий вопрос из следующих отраслей:. Квалифицированная юридическая онлайновая помощь с каждым днем становится все более актуальной. Важное преимущество такого чата - обсуждение разными специалистами одной проблемы.

При старых хозяев стоял вдоль забора мой сарай и туалет где параллельно построил сосед дом. Я 2008 году отступив от его дома 3 метра а от общего забора 2. Однако сосед стал писать горсовет что я строю дом я ему пояснил что его дом построен с нарушением и на надо до говориться однако он ведёт себя неадекватно.

Скажите пожалуйста можно ли переоформить дарственную обратно дарителю если она была сделана несовершеннолетнему.

Наталья Алексеевнанаследственные споры Цель обращения: Получен отказ нотариуса по выдаче свидетельства о праве собственности на наследство по закону. Результат: Суд вынес решение о признании право общей долевой собственности в порядке наследования на квартиру.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. conmepewhe1968

    Меня тоже волнует этот вопрос. Скажите мне пожалуйста - где я могу об этом прочитать?