+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет и оплата налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет и оплата налога на прибыль

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль п. Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы. При этом условно налоговую базу по налогу на прибыль можно разделить на промежуточную и итоговую. Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок исчисления налога на прибыль.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

Порой даже у опытных бухгалтеров возникают вопросы о том, как исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль. Проанализируем некоторые из них. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по нему установлен ст. В соответствии с п. Общая формула исчисления налога выглядит так п. В течение налогового периода календарного года организации должны исчислять квартальные авансовые платежи, которые могут уплачиваться тремя способами:.

Согласно п. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от Порядок расчета средней величины доходов В соответствии с п. Поэтому по итогам каждого прошедшего квартала организация должна рассчитывать среднюю величину доходов от реализации за предыдущие четыре квартала и сравнивать с установленным лимитом.

В расчет принимаются только доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, определяемые согласно ст. Выручка от реализации исчисляется без учета НДС и акцизов. Дата включения выручки от реализации в состав доходов, в отношении которых производится расчет средней величины, определяется в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов кассовый метод или метод начисления.

Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала исчисляется следующим образом: суммируются доходы от реализации за каждый из предыдущих четырех кварталов, после чего полученная сумма делится на четыре среднеарифметическая величина. При этом в расчете учитываются данные за четыре квартала, идущие подряд. Если средняя величина выручки от реализации превысит 10 млн руб. По истечении квартала расчет производится снова.

Определим, обязана ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение I, II и III кварталов текущего налогового периода. Для этого необходимо произвести расчет средней величины доходов от реализации за предыдущие четыре квартала. Величина определяется исходя из общей суммы доходов, полученных в I—IV кварталах предыдущего года, и составляет:. Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала превышает 10 млн руб. Следовательно, в I квартале организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Средняя величина доходов от реализации исчисляется исходя из общей суммы доходов, полученных во II—IV кварталах предыдущего года и I квартале текущего налогового периода, и составляет:.

Поскольку полученная величина не превышает 10 млн руб. Средняя величина доходов от реализации рассчитывается исходя из общей суммы доходов, полученных за III—IV кварталы предыдущего года и I—II кварталы текущего налогового периода, и равняется:. Средняя величина доходов превышает 10 млн руб. Порядок исчисления квартальных авансовых платежей Сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода определяется исходя из фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.

НБ — налоговая база отчетного периода, рассчитанная нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода;. Далее считаем сумму квартального авансового платежа, который необходимо уплатить в бюджет по итогам соответствующего отчетного периода абзац 5 п.

АК предыдущий — сумма квартального авансового платежа, уплаченного по итогам предыдущего отчетного периода в текущем налоговом периоде. Налоговая база по налогу на прибыль в текущем году составила по итогам:. Исчислим сумму квартальных авансовых платежей и определим сумму, подлежащую уплате в бюджет за каждый отчетный период I квартал, полугодие, 9 месяцев.

Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации. Поскольку организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сумму исчисленного авансового платежа за I квартал 60 руб. Исчислим квартальный авансовый платеж за полугодие. Поскольку по итогам полугодия получен убыток в сумме руб.

Соответственно исчисленный квартальный авансовый платеж и сумма, подлежащая уплате доплате в бюджет по итогам полугодия, будут также равны нулю. При этом сумма квартального авансового платежа, исчисленного и уплаченного по итогам I квартала, подлежит уменьшению и признается переплатой по налогу. В налоговой декларации за полугодие отражается квартальный авансовый платеж по итогам полугодия следующим образом:. Таким образом, исходя из налоговой базы, определенной нарастающим итогом с начала года до окончания 9 месяцев, у организации возникнет обязанность по уплате квартального авансового платежа.

Переплата, образовавшаяся у организации по итогам полугодия 60 руб. Сумма переплаты засчитывается в счет уплаты квартального авансового платежа по итогам 9 месяцев абзац 5 п.

При этом сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам 9 месяцев, составит 60 руб. Порядок исчисления ежемесячных авансовых платежей В соответствии с абзацами 3—5 п. А4 предыдущего налогового периода — ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале предыдущего налогового периода;. АК1 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала текущего налогового периода;. АК2 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам полугодия текущего налогового периода;. АК3 — квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам девяти месяцев текущего налогового периода.

Следует отметить, что, если в течение текущего квартала организация получает меньше прибыли, чем в предыдущем квартале, или вовсе убыток, это не освобождает ее от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале. В подобных ситуациях сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале либо ее часть , будет признаваться переплатой по налогу на прибыль, которая подлежит зачету в счет предстоящих платежей или возврату. В налоговой декларации по итогам налогового периода ежемесячные авансовые платежи на I квартал текущего года не исчисляются.

Объясняется это тем, что такие платежи равны ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным на IV квартал предыдущего налогового периода, которые в свою очередь отражаются в декларации за девять месяцев.

Сумма ежемесячных авансовых платежей отражается по строке листа 02, в том числе по строкам и , а также по строкам —, — подраздела 1. В соответствии с абзацем 3 п. Определим сумму ежемесячного авансового платежа, который следует уплачивать в каждом квартале текущего налогового периода и I квартале следующего года.

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале текущего года, равен ежемесячному авансовому платежу, который уплачивался организацией в IV квартале предыдущего года.

Его расчет производится в следующем порядке:. Поскольку по итогам I квартала фактическая сумма авансового платежа, определенная исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом, составила руб.

Исчисленные за II квартал ежемесячные авансовые платежи организация рассчитала в налоговой декларации за I квартал. В связи с наличием переплаты по итогам I квартала руб.

Таким образом, переплата по итогам II квартала составила руб. Ежемесячные авансовые платежи в III квартале июле, августе, сентябре организация не уплачивала, поскольку разница между квартальным и авансовыми платежами за полугодие и I квартал текущего года была отрицательной 0 — руб. Квартальный авансовый платеж за 9 месяцев в размере руб. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале текущего года и I квартале следующего года, составили:. Таким образом, в октябре, ноябре и декабре текущего года и в январе, феврале, марте следующего года размер ежемесячных авансовых платежей равнялся 66 руб.

Поскольку у организации числится переплата по налогу, ежемесячные авансовые платежи могут быть зачтены. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли В соответствии с п. Сумма авансового платежа за отчетный период, уплачиваемая исходя из фактически полученной прибыли, исчисляется следующим образом:.

НБ — налоговая база за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода;. Сумма авансового платежа, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам соответствующего отчетного периода, исчисляется по формуле абзац 8 п. АМ предыдущий — сумма авансового платежа, уплаченная по итогам предыдущего отчетного периода в текущем налоговом периоде. Сумма авансового платежа за отчетный период определяется исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли в отчетном периоде, которая рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца абзац 7 п.

При этом в бюджет ежемесячно перечисляется разница между суммой авансового платежа, начисленной нарастающим итогом с начала года, и авансовым платежом, начисленным за предыдущий отчетный период. Налоговая декларация заполняется по итогам соответствующего отчетного налогового периода в таком же порядке, как и при уплате квартальных авансов. Представлять декларацию в налоговый орган и уплачивать ежемесячные авансовые платежи необходимо по итогам каждого отчетного периода в срок не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансовых платежей п.

Другими словами, декларация за январь представляется 28 февраля, за январь—февраль — 28 марта и т. Декларация по итогам налогового периода за календарный год подается в срок до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов. В течение налогового периода календарного года организации должны исчислять квартальные авансовые платежи, которые могут уплачиваться тремя способами: организации, чья выручка за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем 10 млн руб.

Калькулятор налога на прибыль

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в году пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Как рассчитать налог на прибыль

Налоги и ставки. Налог на прибыль организаций. За I квартал г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10.2. Налог на прибыль

Нулевая декларация по налогу на прибыль. Лист 02 декларации по налогу на прибыль. Как рассчитать ЕНВД. Условный доход и расход по налогу на прибыль.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Состав расходов и условия признания. Перечисленные в нем выплаты можно сгруппировать по следующим категориям:. Чтобы все перечисленные затраты можно было включить в расчет налога на прибыль, они должны одновременно удовлетворять таким условиям:. Перечень расходов на оплату труда, которые можно учесть при налогообложении прибыли, не является закрытым п.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Порой даже у опытных бухгалтеров возникают вопросы о том, как исчислить авансовые платежи по налогу на прибыль. Проанализируем некоторые из них. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по нему установлен ст. В соответствии с п.

Как на Вашу деятельность повлияет принятие технических регламентов Таможенного союза:. Контрастная версия.

Налог на прибыль организаций

Онлайн-калькулятор налога на прибыль — это удобный инструмент, автоматизирующий расчет платежа по налогу на прибыль. Расчет налога на прибыль — одна из самых сложных бухгалтерских манипуляций. Ведь для того, чтобы калькуляция была верной, необходимо учесть множество факторов. Именно поэтому современные специалисты бухгалтерии прибегают к различным программным продуктам, которые способны значительно облегчить работу и сократить время, потраченное на нее. Примером такого программного помощника для бухгалтера может служить онлайн-калькулятор. В калькуляторе она установлена по умолчанию.

Порядок расчета и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Вопросы применения на практике

Несмотря на это, имеются фирмы, которые готовы предложить юридические услуги военного специалиста и для выбора хорошей юридической консультации необходимо узнать всю информацию о юристе: убедиться, что у него имеется образование по конкретной специализации, понять уровень имеющихся знаний и узнать о наличие практического опыта. Если полученная информация является положительной, то Вы сделали правильный выбор в пользу конкретного юриста. Если перечисленные способы не подходят, то просто оставьте заявку в форме обратной связи и наш профессионал свяжется с Вами самостоятельно.

Из статьи вы узнаете о порядке расчета налога на прибыль в бюджетных учреждениях, применяемых для него процентных ставках.

Расчет налога на прибыль

Как много людей сегодня желает задать вопрос юристу, а вам, наконец, выпадает такая возможность. Даже к самым простым и, казалось бы, незначительным вопросам эксперт относится, как к наиболее важным, несмотря на то, что отвечает на них совершенно бесплатно. Огромному количеству людей уже были даны ответы на их юридические вопросы, и вы можете попасть в этот список. Универсальность знаний специалистов на MegaLaw позволит ему давать профессиональные ответы на вопросы из самых различных областей права.

Как посчитать налог на прибыль

Итог Подветждены два непризывных заболевания. Меня признали НГМ и я получил военный. Егор 22 года, г.

Департамент по охране, контролю и регулированию использования лесного хозяйства, объектов животного мира и среды их обитания г. Департамент по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству г.

А в Украине можно было увольнять человека, оставляя его в очереди. Никто так и не дождался жилья при той системе.

Если вы хотите признать за собой права собственности, то сначала получите выписку из ЕГРП на участок, а потом в случае необходимости - в суд. Подскажите пожалуйста имеет ли подпись на документах с использованием клише, юридическую гарантию.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Исай

    спс вчера посмотрел

  2. conlighna

    мрачно